作者：杜國平 趙舒杰 翟聳君

實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要目標(biāo)，責(zé)任追究制度是落實(shí)這一目標(biāo)的監(jiān)督保障機(jī)制。

2015年12月，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》，明確要求央企“加快提升合規(guī)管理能力，相關(guān)部門共同參與、齊抓共管的合規(guī)管理工作體系，研究制定統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的合規(guī)制度準(zhǔn)則，加強(qiáng)合規(guī)教育培訓(xùn)，努力形成全員合規(guī)的良性機(jī)制”。

2018年11月，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,對(duì)國資委履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)全面加強(qiáng)合規(guī)管理、提高依法合規(guī)經(jīng)營管理水平提出了要求和指導(dǎo)。

2022年10月，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，通過規(guī)章制度對(duì)中央企業(yè)進(jìn)一步深化合規(guī)管理提出更為明確的要求。

《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等合規(guī)管理的規(guī)章制度，是中央企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)、運(yùn)營、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，屬于中央企業(yè)合規(guī)建設(shè)的正面清單，而《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國資委令第37號(hào)，以下簡稱37號(hào)令）則作為中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理的負(fù)面清單。

一、國有資產(chǎn)合規(guī)經(jīng)營的合規(guī)義務(wù)體系框架

企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，從管資產(chǎn)到管資本的理念實(shí)踐中，以2009年5月起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》為基本框架。企業(yè)國有資產(chǎn)法第八條規(guī)定了“建立健全國有資產(chǎn)保值增值考核和責(zé)任追究制度，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任”。

2017年，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《國務(wù)院國資委以管資本為主推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變方案》，明確要求國務(wù)院國資委準(zhǔn)確定位，調(diào)整優(yōu)化國資監(jiān)管職能等，力圖從國資監(jiān)管層面再做突破，增強(qiáng)國企活力。

2019年，國資委印發(fā)《國務(wù)院國資委關(guān)于以管資本為主加快國有資產(chǎn)監(jiān)管職能轉(zhuǎn)變的實(shí)施意見》，目的是加快實(shí)現(xiàn)從管企業(yè)向管資本轉(zhuǎn)變，不斷提升國資監(jiān)管的能力和水平。

（一）中央企業(yè)投資管理制度方面

國務(wù)院國資委于2017年發(fā)布了《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》（國資委令第34號(hào)，以下簡稱34號(hào)令）和《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》（國資委令第35號(hào)，以下簡稱35號(hào)令）。

34號(hào)令、35號(hào)令的頒布旨在促進(jìn)企業(yè)依法履行出資人職責(zé)，建立以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動(dòng)中央企業(yè)規(guī)范投資管理，優(yōu)化國有資本布局和結(jié)構(gòu)，更好地落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任，34號(hào)令第六條明確規(guī)定，中央企業(yè)是投資項(xiàng)目的決策主體、執(zhí)行主體和責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立投資管理體系，健全投資管理制度，優(yōu)化投資管理信息系統(tǒng)，科學(xué)編制投資計(jì)劃，制定投資項(xiàng)目負(fù)面清單，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高投資風(fēng)險(xiǎn)防控能力，履行投資信息報(bào)送義務(wù)和配合監(jiān)督檢查義務(wù)。

（二）中央企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估方面

目前中央企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的主要依據(jù)是2005年9月1日起實(shí)施的《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國資委令第12號(hào)，以下簡稱12號(hào)令）。此外，國務(wù)院于1991年發(fā)布了《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，該辦法于2020年實(shí)施修訂，目前也是資產(chǎn)評(píng)估的重要依據(jù)。企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估以上述兩個(gè)辦法作為合規(guī)義務(wù)體系的主線。此外，國資委產(chǎn)權(quán)局印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》對(duì)國有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒?、核?zhǔn)事項(xiàng)進(jìn)行了相關(guān)要求。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委令第32號(hào)，以下簡稱32號(hào)令）中也對(duì)資產(chǎn)評(píng)估做了相關(guān)要求。

另外，國資委也對(duì)中央企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中一些常見問題做了答復(fù)，比如國有參股公司是否適用12號(hào)令，國有參股企業(yè)增資是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估及備案；國有參股的中外合資公司解散時(shí)是否需要進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估等問題進(jìn)行了說明。

（三）中央企業(yè)資金管理方面

在中央企業(yè)資金管理方面，國務(wù)院國資委于2011年、2012年發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)資金保障防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》和《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》，明確中央企業(yè)不得向集團(tuán)以外的企業(yè)提供借款。目前這兩個(gè)規(guī)定已被國資委2022年發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》所取代，該意見進(jìn)一步明確要求推進(jìn)中央企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展，提升中央企業(yè)資金管理精益化、集約化和智能化水平，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）國有資產(chǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告事項(xiàng)方面

2020年4月，國資委發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，就企業(yè)加強(qiáng)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作的有關(guān)事項(xiàng)做出明確通知。

2021年12月，國資委印發(fā)《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則》，目的在于規(guī)范中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作，建立健全重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，有效防范和化解重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（五）“三重一大”方面制度

2010年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》，意見明確，凡屬重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作（簡稱“三重一大”）事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求。

隨后，國資委黨委印發(fā)《國資委黨委關(guān)于貫徹落實(shí)<關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見>》的通知，明確要求“三重一大”事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求。

上述主要規(guī)則架構(gòu)構(gòu)成了中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、投資、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的主要框架體系。

二、中央企業(yè)違規(guī)責(zé)任追究合規(guī)義務(wù)框架體系

為加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)保護(hù)，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，國務(wù)院國資委在2008年印發(fā)了《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委令第20號(hào)，以下簡稱20號(hào)令）；2016年國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號(hào)，以下簡稱63號(hào)文）；2018年，國務(wù)院國資委印發(fā)37號(hào)令，目的是加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失。

國務(wù)院國資委辦公廳每年對(duì)于中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追究責(zé)任工作都印發(fā)相關(guān)通知。2023年4月，國資委印發(fā)關(guān)于做好2023年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作的通知，進(jìn)一步健全違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作體系和工作機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究“反向查、正向建”作用，切實(shí)維護(hù)國有資產(chǎn)安全，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，為做強(qiáng)做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)，加快建設(shè)世界一流企業(yè)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

20號(hào)令、63號(hào)文及37號(hào)令構(gòu)成了中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追究責(zé)任工作的主要制度體系。20號(hào)令雖已失效，但仍然適用中央企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資的時(shí)期的追究責(zé)任依據(jù)，37號(hào)令為中央企業(yè)目前主要的違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)依據(jù)，對(duì)國有企業(yè)責(zé)任追究范圍、損失認(rèn)定、責(zé)任認(rèn)定、追究處理、組織實(shí)施等作出了相關(guān)規(guī)定。

三、國資委37號(hào)令與《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》

37號(hào)令第三條規(guī)定：“本辦法所稱違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究（以下簡稱責(zé)任追究）是指中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，在經(jīng)營投資中造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的工作。

前款所稱規(guī)定，包括國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等。

前款所稱未履行職責(zé)，是指未在規(guī)定期限內(nèi)或正當(dāng)合理期限內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括不作為、拒絕履行職責(zé)、拖延履行職責(zé)等；未正確履行職責(zé)，是指未按規(guī)定以及崗位職責(zé)要求，不適當(dāng)或不完全行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，一般包括未按程序行使職權(quán)、超越職權(quán)、濫用職權(quán)等。”

其中，第一款規(guī)定，“本辦法所稱違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究是指中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，在經(jīng)營投資中造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的工作?！?/p>

37號(hào)令中包含的“規(guī)定”，包括國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，涵蓋了中央企業(yè)經(jīng)營管理過程中應(yīng)當(dāng)遵守的外部和內(nèi)部的合規(guī)義務(wù)。

《中央合規(guī)管理辦法》（以下簡稱《辦法》）第二條規(guī)定，本辦法所稱合規(guī)，是指企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。

《辦法》中的合規(guī)是指企業(yè)經(jīng)營和員工履職行為需要符合相關(guān)規(guī)定，這個(gè)“規(guī)”，包含了國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求，也包含了中央企業(yè)需要遵守的外部和內(nèi)部合規(guī)義務(wù)。就“規(guī)”的含義方面，37號(hào)令和《中央合規(guī)管理辦法》的規(guī)定是一致的。

37號(hào)令規(guī)定的“未履行職責(zé)”是指未在規(guī)定期限內(nèi)或正當(dāng)合理期限內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，包括不作為、拒絕履行職責(zé)、拖延履行職責(zé)等；“未正確履行職責(zé)”是指未按規(guī)定以及崗位職責(zé)要求，不適當(dāng)或不完全行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，包括未按程序行使職權(quán)、超越職權(quán)、濫用職權(quán)等。37號(hào)令規(guī)定的責(zé)任追究對(duì)象是“中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員”，盡管37號(hào)令中沒有對(duì)“中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員”作明確的定義，但37號(hào)令第二十三條規(guī)定：“中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任。違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?！?/p>

《辦法》所指的合規(guī)，是指企業(yè)經(jīng)營行為和員工履職“行為”符合相關(guān)規(guī)定的要求；而37號(hào)令所稱“違規(guī)經(jīng)營投資”是指中央企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)的行為。《辦法》的合規(guī)要求企業(yè)經(jīng)營行為和員工履職正向符合“規(guī)”的要求，而違反“規(guī)”，未履行或未正確履行職責(zé)則構(gòu)成對(duì)37號(hào)令的違反。

37號(hào)令規(guī)定屬于央企合規(guī)的負(fù)面清單，是中央企業(yè)經(jīng)營管理過程中應(yīng)當(dāng)克服并避免的情形。與之相對(duì)，企業(yè)要做到合規(guī)經(jīng)營，除需了解正面清單，依法合法合規(guī)的程序性規(guī)范和實(shí)體性規(guī)范，對(duì)于國資委37號(hào)令規(guī)定的負(fù)面清單也需詳細(xì)了解，并在經(jīng)營投資活動(dòng)中加以防范。

四、國資委37號(hào)令的追責(zé)與中央企業(yè)合規(guī)建設(shè)

國資委37號(hào)令第七條至第十七條列舉了造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任，所列情形如下：

1.集團(tuán)管控方面的責(zé)任追究情形；

2.風(fēng)險(xiǎn)管理方面的責(zé)任追究情形；

3.購銷管理方面的責(zé)任追究情形；

4.工程承包建設(shè)方面的責(zé)任追究情形：

5.資金管理方面的責(zé)任追究情形：

6.轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責(zé)任追究情形；

7.固定資產(chǎn)投資方面的責(zé)任追究情形；

8.投資并購方面的責(zé)任追究情形；

9.改組改制方面的責(zé)任追究情形；

10.境外經(jīng)營投資方面的責(zé)任追究情形。

以下就“投資并購方面的責(zé)任追究情形”為例，說明追責(zé)與合規(guī)建設(shè)。對(duì)于投資并購違規(guī)情形，37號(hào)令列舉了如下情形：

1.未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏。

2.財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定。

3.投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告。

4.未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。

5.違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益。

6.投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權(quán)益的條款，致使對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控。

7.違反合同約定提前支付并購價(jià)款。

8.投資并購后未按有關(guān)工作方案開展整合，致使對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控。

9.投資參股后未行使相應(yīng)股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施。

10.違反規(guī)定開展列入負(fù)面清單的投資項(xiàng)目。

37號(hào)令對(duì)于投資經(jīng)營違規(guī)方面的責(zé)任，主要體現(xiàn)在中央企業(yè)在投資并購時(shí)，是否履行了相應(yīng)的投資并購的前期工作，比如可研、立項(xiàng)，開展盡職調(diào)查，履行相應(yīng)的投資審批決策程序，如“三重一大”決策程序；投資部門、法律合規(guī)部門、監(jiān)督部門“三道防線”是否按照法律法規(guī)及企業(yè)制度開展工作；如專注某一行業(yè)的投資并購，是否依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和收購中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、建立了相應(yīng)的針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、一般領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單。

投資并購項(xiàng)目就投資進(jìn)程可以分為投資前的決策，投資決策，投后管理三個(gè)主要階段。投資前的決策，如上所述，是否未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，是否未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。如以往投資收購項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)因素，是否列入到相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)庫中。

中央企業(yè)是否按照34號(hào)令的規(guī)定制定本企業(yè)的投資管理辦法及其他相關(guān)制度（制度建設(shè)）；在投資收購決策中，是否按照相關(guān)的制度和程序執(zhí)行，投資決策及項(xiàng)目交割階段，是否采取有效的措施防范國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)；投資完成階段，是否按投資決策方案向被投資企業(yè)派出相應(yīng)的人員，在被投資企業(yè)建立黨組織、建立符合公司法和國資委相關(guān)規(guī)定的公司治理結(jié)構(gòu)，并得到有效運(yùn)行，中央企業(yè)參股投資企業(yè)是否按照2019年國資委印發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)加強(qiáng)參股管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定制定相關(guān)措施維護(hù)國有資產(chǎn)安全和保值增值。

被投資企業(yè)投資完成后，在控股企業(yè)資金出借，擔(dān)保事項(xiàng)等方面，是否違反國資委資金管理相關(guān)的規(guī)定，是否按照“同股同權(quán)”的要求其他股東為被投資企業(yè)同比出借資金，提供相應(yīng)擔(dān)保。

針對(duì)投資并購業(yè)務(wù)行為，中央企業(yè)“三道防線”是否按《辦法》的規(guī)定承擔(dān)起相應(yīng)的職責(zé)，是否按《辦法》要求履行相應(yīng)的職責(zé)，換言之，如中央企業(yè)在投資并購活動(dòng)中能夠有效依規(guī)，按照外部和內(nèi)部的合規(guī)義務(wù)履行相應(yīng)的職責(zé)，違規(guī)經(jīng)營投資的風(fēng)險(xiǎn)自然就會(huì)降低，受到追責(zé)的可能性就較小。從這個(gè)角度出發(fā)，《辦法》和37號(hào)令在規(guī)范中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的目的是一致的。

《辦法》第二十條規(guī)定，“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警機(jī)制，全面梳理經(jīng)營管理活動(dòng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立并定期更新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行分析，對(duì)典型性、普遍性或者可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警”。對(duì)于投資并購行為較多的企業(yè)，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)類型，識(shí)別投資并購業(yè)務(wù)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并不斷更新。

《辦法》第二十二條規(guī)定“中央企業(yè)發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)業(yè)務(wù)及職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并按照規(guī)定向合規(guī)管理部門報(bào)告。

中央企業(yè)因違規(guī)行為引發(fā)重大法律糾紛案件、重大行政處罰、刑事案件，或者被國際組織制裁等重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，造成或者可能造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失或者嚴(yán)重不良影響的，應(yīng)當(dāng)由首席合規(guī)官牽頭，合規(guī)管理部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，相關(guān)部門協(xié)同配合，及時(shí)采取措施妥善應(yīng)對(duì)。

中央企業(yè)發(fā)生重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)向國資委報(bào)告?！?/p>

《辦法》第二十三條規(guī)定，“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立違規(guī)問題整改機(jī)制，通過健全規(guī)章制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等，堵塞管理漏洞，提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平?！?/p>

《辦法》第二十五條規(guī)定，“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善違規(guī)行為追責(zé)問責(zé)機(jī)制，明確責(zé)任范圍，細(xì)化問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)問題和線索及時(shí)開展調(diào)查，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究違規(guī)人員責(zé)任。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立所屬單位經(jīng)營管理和員工履職違規(guī)行為記錄制度，將違規(guī)行為性質(zhì)、發(fā)生次數(shù)、危害程度等作為考核評(píng)價(jià)、職級(jí)評(píng)定等工作的重要依據(jù)。”

《辦法》與37號(hào)令對(duì)于違規(guī)行為的責(zé)任追究都有相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)于未能依法合規(guī)經(jīng)營、對(duì)于中央企業(yè)經(jīng)營管理人員均需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任及規(guī)范經(jīng)營行為和人員管理方面，《辦法》和37號(hào)令的目的是一致的。

37號(hào)令作為目前中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資行為的主要追究責(zé)任規(guī)范，針對(duì)保護(hù)國有資產(chǎn)方面，還包含資產(chǎn)損失認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)違規(guī)行為和資產(chǎn)損失（或有資產(chǎn)損失及資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)）的認(rèn)定來綜合追究責(zé)任。

37號(hào)令中的資產(chǎn)損失數(shù)額也需要中央企業(yè)在合規(guī)經(jīng)營投資中重點(diǎn)關(guān)注，無論是責(zé)任追究，還是依法合規(guī)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要目標(biāo)，《辦法》發(fā)揮“正向建”的積極作用，37號(hào)令發(fā)揮“反向查”的監(jiān)督作用，共同切實(shí)維護(hù)國有資產(chǎn)安全，有效防范化解企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，做強(qiáng)做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)。

（三位作者均系北京天達(dá)共和律師事務(wù)所合伙人）