“一帶一路”稅收征管合作機制成果豐碩

累計為納稅人消除國際重復征稅逾300億元

□ 本報記者 蔡巖紅

共建“一帶一路”倡議已走過十年歷程。十年來，中國稅務部門攜手各國稅務部門、相關(guān)國際組織和學界業(yè)界，建立了“一帶一路”稅收征管合作機制，并成為“一帶一路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作平臺。中國稅務部門形成了一套全面系統(tǒng)的跨境稅收服務制度，并進一步加大對共建“一帶一路”國家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度。國家稅務總局近日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國稅務部門通過稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商機制，累計為納稅人消除國際重復征稅逾300億元。

2022年，國際稅收領域最具影響力的雜志《國際稅收評論》，將“一帶一路”稅收征管合作機制評為2021-2022年度全球最具影響力合作機制。

構(gòu)建稅收合作長效機制

在經(jīng)濟全球化時代，各國發(fā)展環(huán)環(huán)相扣，協(xié)調(diào)合作是必然選擇。

2016年5月，中國首次承辦全球性稅務大會——第十屆稅收征管論壇（FTA）大會，來自世界各地的稅務局長發(fā)出共同的呼聲：“全球化時代，深化稅收合作是增強世界經(jīng)濟抗風險能力的重要手段”。

2017年，國家稅務總局局長王軍在第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇高級別會議“推進貿(mào)易暢通”平行主題會議上提出加強“一帶一路”稅收合作的三點倡議，并與參會各國稅務局局長就探索構(gòu)建“一帶一路”稅收合作長效機制達成初步共識。

2019年4月，伴隨第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國浙江召開，“一帶一路”稅收征管合作機制正式建立。如今，已有36個成員和30個觀察員，成為“一帶一路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作平臺。

多年來，阿爾及利亞稅務局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗見證了“一帶一路”稅收征管合作機制的發(fā)展歷程。他認為，“在‘一帶一路’稅收征管合作機制框架下，各方在經(jīng)濟合作、稅收征管、數(shù)字化轉(zhuǎn)型等方面的交流經(jīng)驗和做法，推動了各國發(fā)展，取得了令人贊嘆的成果?！?/p>

截至2023年8月，“一帶一路”稅收征管合作機制官方網(wǎng)站訪客遍布171個國家（地區(qū)），影響力持續(xù)擴大。

為共同提升稅收征管能力水平，在“一帶一路”稅收征管合作機制框架下，成立“一帶一路”稅收征管能力促進聯(lián)盟，負責開展稅收培訓、研究等能力建設。截至2023年9月，已相繼推動成立中國揚州、中國北京、中國澳門、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得五所“一帶一路”稅務學院，構(gòu)建起輻射英語、漢語、葡萄牙語、俄語、阿拉伯語地區(qū)的多語種培訓機構(gòu)網(wǎng)絡，并通過“自辦、合辦、協(xié)辦”等培訓模式，組織60余期培訓，共有來自120多個國家（地區(qū)）的3500余名財稅官員參加。

形成全面系統(tǒng)服務制度

談及“一帶一路”倡議，澳門特別行政區(qū)財政局局長、“一帶一路”稅收征管能力促進聯(lián)盟主席容光亮給出八個字：“已結(jié)出了累累碩果”。2013年到2022年，我國與共建“一帶一路”國家貨物貿(mào)易額從1.04萬億美元擴大到2.07萬億美元，翻了一番；我國與各國雙向投資累計超過2700億美元。

今年5月，一列中歐班列搭載著四川南充首創(chuàng)科技開發(fā)有限公司生產(chǎn)的烘干設備，從南充駛出，一路向前發(fā)往白俄羅斯。

十年前，公司總經(jīng)理沈剛無論如何也想不到，公司的產(chǎn)品會與白俄羅斯等全球33個國家緊密聯(lián)系在一起，還吸引了韓國、伊朗、斯里蘭卡等國商家的關(guān)注。

“以出口退稅為例，從最初提交一堆紙質(zhì)資料，到現(xiàn)在全程無紙化申報、網(wǎng)上實時查看受理進度，出口退稅的便利化、快速化，讓我們的產(chǎn)品在國際市場上更具有競爭力。”十年來，在“走出去”、與共建“一帶一路”國家企業(yè)合作過程中，沈剛不僅收獲了市場日益擴大的喜悅，也見證了我國稅務部門不斷優(yōu)化的服務。

“現(xiàn)在，我們已經(jīng)形成了一套全面系統(tǒng)的跨境稅收服務制度?！眹叶悇湛偩謬H稅務司司長蒙玉英說。

總部設在廣東省的我國一家大企業(yè)在“走出去”過程也受益于不斷完善的稅收服務。

2022年6月，這家企業(yè)在東南亞某國首都設立的銀行賬戶被當?shù)囟悇詹块T凍結(jié)，要求其在當?shù)厝〉玫氖杖肜U納利潤匯回稅和執(zhí)行以往年度稅務罰單，并提醒如未執(zhí)行將采取進一步強制措施。

為難之際，這家企業(yè)向廣東稅務部門尋求幫助?！昂芸欤?、市、區(qū)稅務部門就與我們進行了多次交流，稅務總局也快速啟動了稅收協(xié)定相互協(xié)商程序，促成該國稅務部門加強對我公司的了解，逐步解決了相關(guān)問題?！边@家企業(yè)財務部負責人說，更令她意外的是，稅務部門并沒有止步于僅解決眼前的問題，而是又聯(lián)合第三方專業(yè)涉稅機構(gòu)開展了專題調(diào)研，為該企業(yè)提出了境外涉稅風險防控的系統(tǒng)指南。

稅收協(xié)定消除雙重征稅

稅收協(xié)定，可為企業(yè)跨境經(jīng)營提供國際稅收法律保障，被企業(yè)形象地稱為“走出去”的“護身符”，可幫助“走出去”企業(yè)消除雙重征稅，降低在東道國的稅負，提供稅收確定性，還可通過相互協(xié)商機制解決稅收爭議，有效降低跨境經(jīng)營稅收風險。

紅豆集團是最早一批響應“一帶一路”倡議“走出去”的企業(yè)，2016年在海外某國注冊的園區(qū)經(jīng)營企業(yè)在當?shù)叵硎芩枚悳p免即將到期?！拔覀儞臏p免期結(jié)束以后，會被中方以及投資所在國雙方重復征稅。同時，作為園區(qū)的管理方，我們也要為入駐的中資企業(yè)負責，大家普遍希望中方和我們投資所在國能盡早簽署稅收協(xié)定?！奔t豆集團相關(guān)負責人說。

面對企業(yè)訴求，國家稅務總局高度重視，牽頭并聯(lián)動有關(guān)部門，積極推動稅收協(xié)定談簽工作。在多方共同努力下，雙邊稅收協(xié)定成功簽署，并于2018年4月正式生效，為所有中資駐該國企業(yè)解決了“后顧之憂”。截至2022年7月底，紅豆集團經(jīng)營的該國工業(yè)園區(qū)入園企業(yè)達170家，是十年前入園企業(yè)的8.5倍；就業(yè)人員達30000人，是十年前的4.3倍。

記者了解到，目前，我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡已覆蓋全球112個國家（地區(qū)），基本涵蓋我國對外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴，龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡為消除國際重復征稅和解決跨境涉稅爭議提供了強有力的稅收法律保障。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國稅務部門通過稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商機制，累計為納稅人消除國際重復征稅逾300億元。

推出專業(yè)特色服務產(chǎn)品

打開國家稅務總局官網(wǎng)，首頁醒目位置處就可看到稅收服務“一帶一路”專題頁面，涉及“一帶一路”各類稅收服務產(chǎn)品。

十年間，國家稅務總局層面推出服務“一帶一路”服務產(chǎn)品的同時，各地稅務部門也結(jié)合本地“走出去”企業(yè)實際，推出眾多特色服務產(chǎn)品。

內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局在呼和浩特市、滿洲里市、二連浩特市建立了俄羅斯、蒙古國、捷克、斯洛伐克等多個稅收信息研究室，每季度發(fā)布《俄蒙捷斯國別稅訊》，及時精準推送給中方在境外投資項目，幫助“走出去”企業(yè)及時了解境外稅收收入統(tǒng)計、稅收政策變動、雙邊經(jīng)貿(mào)往來、境外投資指南等情況。

青島市稅務局面向日本、韓國、印度等十個國家，使用漢、日、韓、英、俄五種語言文字編印了稅收服務“一帶一路”系列手冊。同時，深化全流程網(wǎng)上“非接觸式”辦理方式，實現(xiàn)國際稅收業(yè)務事項“一站式”“場景式”辦理。

江蘇稅務部門聚焦全省146家境外上市企業(yè)、73個“一帶一路”重點項目、7個境外合作園區(qū)、本地重點投資國家（地區(qū)），建立“普惠+定向”的“走出去”分類服務模式。

十年來，中國稅務部門相繼出臺多項穩(wěn)外資穩(wěn)外貿(mào)稅費優(yōu)惠政策。今年4月，“非居民跨境辦稅”在全國各地電子稅務局同步上線，全球非居民企業(yè)可線上辦理申報繳稅等涉稅事項，實現(xiàn)“一地注冊賦碼，全國互認通行”。

前不久，帝斯曼（中國）有限公司剛通過上海市電子稅務局成功辦理企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，完成企業(yè)所得稅申報。公司稅務經(jīng)理施曉潔感慨地說：“跨境辦稅流程大大簡化?！?/p>

此外，非居民企業(yè)非復雜事項即時辦結(jié)，企業(yè)1天就能取得《中國稅收居民身份證明》，對外付匯業(yè)務辦理時長從2天至3天縮短為8分鐘。